Как считается налог УСН «Доходы»
Налог = доход × 6% − страховые взносы
Налог считается нарастающим итогом с начала года. В каждом квартале берут доход с 1 января, умножают на ставку, вычитают взносы и авансы, которые уже заплачены. Остаток — аванс за этот квартал.
Сроки уплаты в 2026 году
| Период | Срок уплаты |
|---|---|
| Аванс за 1 квартал | до 28 апреля 2026 |
| Аванс за полугодие | до 28 июля 2026 |
| Аванс за 9 месяцев | до 28 октября 2026 |
| Налог за год | до 28 апреля 2027 |
| Декларация за 2026 год | до 26 апреля 2027 |
Как взносы уменьшают налог
- ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя — вплоть до нуля. Фиксированные взносы (57 390 ₽) можно учесть уже в авансе за 1 квартал, даже если они ещё не уплачены — так разъяснила ФНС.
- ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя и за сотрудников, но не больше чем на 50%.
- 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год можно учесть в налоге за 2026 год, хотя платится он до 1 июля следующего года.
Пример
ИП без работников получает 375 000 ₽ в квартал, за год — 1 500 000 ₽.
- Налог за год: 1 500 000 × 6% = 90 000 ₽.
- Взносы: 57 390 ₽ фиксированных + 12 000 ₽ (1%) = 69 390 ₽.
- Налог к уплате: 90 000 − 69 390 = 20 610 ₽.
- Авансы: 1 квартал — 0 ₽, полугодие — 0 ₽, 9 месяцев — 10 110 ₽; доплата за год — 10 500 ₽.
НДС на УСН с 2026 года
С 2026 года освобождение от НДС на упрощёнке действует, только пока доход за год не больше 20 млн ₽. Если доход за прошлый год превысил этот порог, или его превысили в течение года, ИП платит ещё и НДС — по пониженной ставке 5% или 7% без вычетов либо по общей ставке 22% с вычетами. Калькулятор предупредит, если доход больше 20 млн ₽.
Когда УСН 6% выгоднее, чем 15%
Примерное правило: если расходы меньше 60% от доходов, обычно выгоднее УСН «Доходы» 6%. Если расходов больше — стоит посчитать вариант «Доходы минус расходы» 15%. Точный ответ зависит от региональных ставок и взносов.