Ставки проверены 25 октября 2026 г.Калькулятор УСН 15% «Доходы минус расходы»
Налог за 2026 год с учётом минимального налога, авансы по кварталам и сравнение с УСН 6% — что выгоднее именно вам.
Как считается налог
Налог = (доходы − расходы) × 15%, но не меньше 1% от доходов
Регионы вправе снизить ставку до 5% — для всех или для отдельных видов деятельности. Авансы за квартал, полугодие и 9 месяцев считаются нарастающим итогом, минимальный налог проверяют только по итогам года.
Примеры
- Доходы 4 000 000 ₽, расходы 2 500 000 ₽: налог (4 000 000 − 2 500 000) × 15% = 225 000 ₽.
- Доходы 4 000 000 ₽, расходы 3 800 000 ₽: налог с разницы — 30 000 ₽, а минимальный — 40 000 ₽. Платить нужно 40 000 ₽.
Открыть второй пример в калькуляторе
Сроки уплаты в 2026 году
| Платёж | Срок |
|---|
| Аванс за 1 квартал | до 28 апреля 2026 |
| Аванс за полугодие | до 28 июля 2026 |
| Аванс за 9 месяцев | до 28 октября 2026 |
| Налог за год — ИП | до 28 апреля 2027 |
| Налог за год — организации | до 29 марта 2027 |
УСН 15% или 6%
Примерное правило: если расходы меньше 60% от доходов, обычно выгоднее «Доходы» 6%, если больше 70% — «Доходы минус расходы». Между этими значениями всё решают взносы, региональные ставки и работники. Калькулятор выше сравнивает оба варианта автоматически, а налог на 6% подробно считает калькулятор УСН 6%.
Какие расходы можно учесть на УСН 15%?
Только те, что есть в закрытом перечне статьи 346.16 НК РФ: закупка товаров для перепродажи, сырьё и материалы, аренда, зарплата и взносы, реклама, связь, бухгалтерские услуги и другие. Расходы должны быть оплачены, экономически обоснованы и подтверждены документами.
Что такое минимальный налог?
Это 1% от всех доходов за год. Если налог с разницы доходов и расходов получился меньше минимального (или вы сработали в убыток), платить нужно минимальный налог. Он считается только по итогам года, на авансы не влияет.
Что делать с разницей между минимальным и обычным налогом?
Её можно включить в расходы следующих лет — так же, как убыток. Убытки прошлых лет переносятся на будущее в течение 10 лет.
Можно ли учесть взносы ИП за себя в расходах?
Да. На УСН «Доходы минус расходы» взносы ИП за себя не уменьшают налог напрямую, как на 6%, а включаются в расходы — в том периоде, когда уплачены. 1% с дохода за год обычно платят в следующем году, поэтому он попадает в расходы следующего года.
Когда УСН 15% выгоднее, чем 6%?
Обычно — когда подтверждённые расходы больше 60–70% от доходов. Калькулятор сам сравнивает оба варианта с учётом взносов и подсказывает, что выгоднее.
Как сменить объект налогообложения?
Подать уведомление в налоговую до 31 декабря — тогда новый объект начнёт действовать с 1 января следующего года. В течение года менять объект нельзя.
Данные актуальны на 25 октября 2026 г.. Источник: гл. 26.2 НК РФ.